提交退稅申報 (發行刊物117)

如果您認為自己繳納的稅款或費用（稅費）金額超出應繳金額，可提交退稅申報。本發行刊物闡述了如何提交退稅申報以及預期的結果。

如何提交申報？

您可以使用CDTFA的線上服務提交申報。如需提交退稅申報，僅需使用您的使用者姓名和密碼登入，然後按一下您要申報退稅的帳戶。按一下I Want To「我的需求」部分下的More「更多」連結。然後選擇Submit a Claim for Refund「提交退稅申報」連結並按提示操作。

也可以使用CDTFA-101表格「退稅或稅收抵免申報表」，或透過向我們寄送信函，提交退稅申報。您的申報必須說明以下所有內容：

超額繳稅的具體原因。
超額繳納的稅款金額。如果您尚不確定金額，可以申報未指定金額。
超額繳稅的一個或多個申報期。此項申報可以涵蓋多個申報期。

您必須在申報表上簽名並註明日期。請註明您的電話號碼，以便我們在有疑問或需要更多資訊時與您聯絡。為加快處理您的申報，您應在提交申報時一併提交發票或免稅證明以及修改過的收益申報表等佐證文件。更多資訊，請參閱需要填寫的資訊部分。

退稅申報要寄到哪裡？

紙質退稅申報可按以下方式提交：

請將您的銷售稅和使用稅退稅申報及佐證文件（包括修改過的收益申報）寄往：

Audit Determination and Refund Section, MIC:39
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0039

如選擇掛號信件或派遞服務，請寄往：
Audit Determination and Refund Section, MIC:39
California Department of Tax and Fee Administration
651 Bannon Street, Suite 100, Sacramento, CA 95811

將特別稅費退稅申報和佐證文件寄往以下地址，但不包括柴油燃料稅費、電子廢物費、鉛酸電池費、機動車燃油稅或保險公司稅的申報。有關例外情況的解釋，請參閱「具體計劃指南」部分。

Appeals and Data Analysis Branch, MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0033

如選擇掛號信件或派遞服務，請寄往：

Appeals and Data Analysis Branch, MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
651 Bannon Street, Suite 100, Sacramento, CA 95811

提交退稅申報的截止日期是什麼時候？

如果您認為您繳納的稅款超出了應繳金額，並且希望退稅，則必須及時提交退稅申報，否則CDTFA無法為您辦理退稅。以下日期中的最晚日期即為您及時提交退稅申報的最後期限：

自您超額繳納稅款的報稅表到期日起三年內（保險公司稅款除外）。向機動車輛管理局「DMV」提交車輛登記申請通常被視為申報，並免除您再向 CDTFA 申報的進一步義務。
自超額繳稅之日起六個月。
對大多數計劃而言，自最終確定（帳單）之日起六個月。
自徵稅或留置權等非自願付款之日起三年（機動車燃油稅和保險公司稅除外，因為這些稅收計劃的收稅工作由加州財務監控員辦公室負責）。

請務必在適用的截止日期前提交退稅申報。如果您沒有按時申報，則即使超額繳納了稅款，也不會獲得退稅。

某些特別稅費計劃（包括燃料稅計劃）的要求較為特殊。請務必檢視具體計劃指南部分，了解更多資訊。

帳單分期付款

自2017年1月1日起，如果您針對最終《裁決通知書》（賬單）採取分期付款，但對稅款金額存在異議，您可以及時提出一次性退稅申報，該索賠金額涵蓋帳單指定的所有未來付款以及任何仍在相應訴訟時效範圍內的以往付款。如果對多份賬單存在異議，則必須及時針對每份賬單單獨提交退稅申報。

機動車輛管理局（DMV）退稅或稅務抵免申報表

如果您透過私人銷售管道（非註冊經銷商）購買車輛，則必須在DMV登記。通常情況下，DMV會根據車輛登記地的位址對您的交易徵收使用稅。某些情況下，如果位址依據的是跨市或縣的郵遞區號，可能會造成稅率錯誤。您可能需要在前往DMV之前核實您的稅率，以確保收取的稅額正確。

為了核實您的稅率，請使用互動式地圖並輸入車輛登記地址。將此稅率與您登記車輛時的稅率進行比較。如果您向DMV支付的金額有誤，您可以向CDTFA申報退稅。

我們網站的加利福尼亞州市縣銷售稅和使用稅率頁面列明了稅率資訊，並解釋了最近的稅率變化、銷售稅和使用稅的歷史稅率、地區稅的稅率和生效日期，以及加利福尼亞州某些城市和社區的銷售稅、使用稅和地區稅合併稅率。

此外，一些城市還開發了地址資料庫，説明零售商和消費者識別位於特別稅務管轄區內的地址。CDTFA網站與這些城市合作，提供其地址資料庫的連結。如對地址有任何疑問，請直接與這些城市聯繫。

例如：您的汽車的登記地址是您在弗雷斯諾縣的住宅。您住在裡德利市附近，但不在此市的轄區內，該市設有特別稅務區。裡德利市的住宅與您在弗雷斯諾縣的住宅擁有相同的郵遞區號。如果DMV採用的使用稅稅率中包含裡德利地區稅，則您無需繳納該地區稅，並有權獲得超額地區稅的退稅。

如果DMV向您收取了您無需繳納的地區稅（例如，您的地址位於地區稅邊界之外），如上所述，有兩種方案可供您選擇。您可以：

在DMV登記車輛之前，首先前往CDTFA辦事處繳納正確的稅款並獲得完稅證明，或
繳納DMV要求的稅款，並就超額繳納的地區稅提出退稅申報，然後提交給CDTFA。

如需向DMV申報退還超額繳納的使用稅，請按照以下步驟操作：

確認車輛登記地址的正確稅率。
將該稅率與您在DMV登記時的稅率進行比較。
如果您的確被多收了稅款，請下載並提交填妥的CDTFA-101-DMV《DMV退稅或稅收抵免申報表》及相關佐證文件，向CDTFA申報退稅。

提交您填妥的CDTFA-101-DMV 表格和佐證文件寄往 CDTFA辦事處或CDTFA消費者使用稅科，地址：

Consumer Use Tax Section, MIC:37
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0037

請參閱發行刊物52 車輛和船隻：使用稅，或致電CDTFA客戶服務中心（1‑800‑400‑7115 (TTY:711)）尋求幫助。

2019 年 12 月修訂