提交退稅申報 (發行刊物117)
具體計劃指南

對於加州稅費管理局（CDTFA）實施的大多數稅費計劃，在申報退稅時，可以使用本發行刊物中討論的一般指南。但是，在申報以下計劃的退稅時，須遵循特定的指南：

• 兒童鉛中毒預防費
• 隱蔽電子廢物回收費
• 柴油稅
• 鉛酸電池費
• 機動車燃油稅和飛機噴氣燃料稅
• 保險公司稅
• 水權費

兒童鉛中毒預防費

如對評定的全部或部分兒童鉛中毒預防費存有異議，退費申報將由公共衛生部兒童鉛中毒預防處（DPH）審查。CDTFA會將申報資料送交DPH審議。您應與DPH和CDTFA合作解決這些申報。

但是，如果您認同評定的費用，但錯誤地超額支付了，則可以使用CDTFA-101 《退稅或稅收抵免申報表》，向CDTFA申報退還多支付的費用。您必須在繳費之日起六個月內提出申報。

隱蔽電子廢物回收費

有毒物質控制部（DTSC）負責處理以產品不屬於隱蔽電子設備（CED）為由而提出的重新裁定請求或退稅申報。您可以向CDTFA提出退稅請求或申報，我們會將請求/申報轉交給DTSC，由DTSC給予答覆，您也可以將請求/申報直接發送給DTSC（Fees@DTSC.ca.gov）。

如果您直接向CDTFA多付了電子廢物費，您可以使用CDTFA-101 《退稅或稅收抵免申報表》，提交退稅申報。

柴油稅

特許柴油供應商

如果您是混合商、輸入者、頭寸持有者、精煉商、碼頭經營者或吞吐者，那麼您屬於《柴油燃料稅法》第60033條定義的「供應商」。柴油供應商必須向CDTFA提交CDTFA-501-DD《柴油燃料供應商納稅申報表》。如需了解您的申報表中可獲得的抵免類型（無需申報退稅），請參閱我們的《柴油燃料許可供應商——退稅申報表》網頁。您可以使用您的使用者姓名和密碼登錄CDTFA線上服務。

免稅銷售商

如果您向免稅客戶（美國政府、火車運營商等）出口或銷售已完稅的柴油，並且您不是許可柴油最終銷售商或供應商，那麼您屬於免稅銷售商。註冊免稅銷售商可就出口或銷售給免稅購買者但未徵稅的未染色柴油提出退稅申報，申報時應使用CDTFA-770-DZ《柴油非應稅銷售和出口退稅申報》。您必須首先登記方可申報退稅。您可以使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA線上服務，然後線上提交您的CDTFA-770-DZ。如需了解資訊，請參閱我們的免稅銷售商——非應稅銷售和出口——退稅申報網頁。

最終供應商

如果您根據免稅證明向最終購買者（包括農民（將柴油用於耕作目的）和免稅巴士運營商（將柴油用於免稅巴士運營）銷售已完稅的未染色柴油而未徵稅，那麼您屬於最終供應商。

最終供應商必須提交CDTFA-770-DV《柴油燃料最終銷售商報告/退稅申報》，列出符合退稅條件的柴油購買和銷售/使用情況。即使在報告期內沒有免稅交易或無需申報退稅，仍須提交報告。不提交此報告將導致今後退稅處理延遲。您可以線上提交CDTFA-770-DV。使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA線上服務。一些最終供應商可能會提交CDTFA-770-DVW《柴油稅退稅申報——銷售給最終購買者》，就不少於一周的期間和至少200美元的總額申報退稅。更多資訊，請參閱我們的《最終供應商——退稅申報》網頁。

獲許可的政府實體

政府實體不能免繳柴油稅，但您可以購買染色柴油用於公路上的用途。為此，您必須在CDTFA登記獲取許可證，並申報和繳納公共公路上使用的染色柴油的消費稅。對於支付給您的零售商的稅款，您可以使用CDTFA-501-DG《政府實體柴油稅申報表》獲得抵免，如果抵免金額超過了您在該期間的應納稅額，您將獲得退稅。您可以線上提交CDTFA-501。使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA線上服務。

柴油燃料使用者

如果您购买完税柴油并以非应税方式使用，那么您属于柴油使用者。您必須首先在CDTFA登記方可申報退稅。如需申報退稅，您必須提交CDTFA-770-DU，《柴油燃料非應稅使用退稅申報》。您可以線上提交CDTFA-770-DU。使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA線上服務。更多資訊，請參閱我們的《使用者——非應稅使用者——提交退稅申報》網頁。

鉛酸電池費

有毒物質控制部（DTSC）負責處理以電池屬於或不屬於鉛酸電池為由而提出的重新裁定請求或退費申報。您可以向CDTFA提出退費請求或申報，我們會將請求/申報轉交給DTSC，由DTSC給予答覆，您也可以將請求/申報直接發送給DTSC（Fees@DTSC.ca.gov）。

只有已向州政府支付鉛酸蓄電池費的個人，或已向經銷商或付款人代表單獨支付規定的加州電池費的消費者，才可申報退費。如果您多付了某一項鉛酸電池費，您可以使用CDTFA-101《退稅或稅收抵免申報表》提交退費申報。

機動車燃油稅和飛機噴氣燃料稅

如果您是混合者、輸入者、頭寸持有者、精煉者、碼頭經營者或吞吐者，那麼您屬於《機動車燃油稅法》第7338條定義的"供應商"。機動車燃油（MVF）供應商必須使用CDTFA-501-PS《機動車燃油供應商納稅申報表》進行報稅。一般而言，機動車燃油（MVF）稅退稅申報必須提交至加利福尼亞州財務監控員辦公室（SCO）。對於某些銷售情形的退稅，許可MVF供應商可以使用其申報表獲得抵免，无需向SCO提交退稅申報，但抵免金額不得超過申報表中的欠稅金額（申報表不得為負值/抵免申報表）。如果您在提交CDTFA-501-PS《機動車燃油供應商納稅申報表》或CDTFA-501-MJ《飛機噴氣燃料經銷商納稅申報表》時出現申報錯誤，導致多繳稅款，您可以使用CDTFA-101《退稅或稅收抵免申報表》，向CDTFA申報退稅，或者使用CDTFA線上服務線上提交退稅申報。如果在線上提交退稅申報，僅需使用您的使用者姓名和密碼登入，然後選擇您要申報退稅的帳戶。按一下I Want To「我的需求」部分下的More「更多」連結。然後選擇Submit a Claim for Refund「提交退稅申報」連結並按提示操作。

以下退稅申報必須自購買機動車燃油之日起三年內使用SCGR-1表格《汽油退稅申報》提交至州財務監控員辦公室：

• 退稅——美國農業部道路，《收入與稅務法典》第8101.1條。
• 退稅——公共交通，《稅收法典》第8101.6條。
• 退稅——船隻，《稅收法典》第8101.7條。

向州財務監控員辦公室郵寄申報，地址：

Bureau of Tax Administration
State Controller's Office
PO Box 942850
Sacramento, CA 94250-5880

如需了解更多資訊，請參閱我們的機動車燃油稅供應商退稅申報網頁。

保險公司稅

如果您超額繳納了保險公司稅，您可以使用CDTFA-101《退稅或稅收抵免申報表》，提交退稅申報，或提交一份（多份）修改過的收益申報表，說明超額繳稅的具體原因。退稅申報必須以書面形式提出，由您本人簽字，並註明您的申報涉及的期間和金額。

將退稅申報和/或修改過的收益申報表郵寄至：

Appeals and Data Analysis Branch MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0033

或發送電子郵件至：adab@cdtfa.ca.gov

另外還須將退稅申報和修改過的收益申報表的副本寄送至：

Premium Tax Audit Unit
California Department of Insurance
300 South Spring Street, 13th Floor
Los Angeles, CA 90013-1230

收件：修改後的納稅申報表

水權費

根據《水法典》的規定，水權費用爭議被視為覆議請求，必須在評估通知發出之日起30天內提交至州水資源控制委員會水權處。

請將申報郵寄至：

水權處
州水資源控制委員會
PO Box 2000
Sacramento, CA 95812

但是，如果您認同評定的費用，但錯誤地超額支付了，則可以使用CDTFA-101《退稅或稅收抵免申報表》，向CDTFA申報退還多支付的費用。您可以將填妥的申報郵寄至表格列明的地址。您必須在繳費之日起六個月內提出申報。

如需更多資訊

如果您需要有關特別稅費計劃退稅申報的更多資訊，請參閱我們的退稅申報——特別稅費網頁，其中包含各種資訊，包括常見問題和記錄保存要求。